參考答案

1. [答案]：C

解析：：本題考核建設(shè)工程合同的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，禁止分包單位將其承包的工程再分包。

2. [答案]：A

解析：：本題考核技術(shù)開發(fā)合同中技術(shù)成果的權(quán)利歸屬。合作開發(fā)完成的發(fā)明創(chuàng)造，除當(dāng)事人另有約定的以外，申請專利的權(quán)利屬于合作開發(fā)的當(dāng)事人共有。合作開發(fā)的當(dāng)事人一方不同意申請專利的，另一方或者其他各方不得申請專利。

3. [答案]：C

解析：：本題考核農(nóng)產(chǎn)品進項稅抵扣的規(guī)定。稅法規(guī)定，從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購農(nóng)產(chǎn)品，可以按買價乘以13%計算抵扣進項稅;買價是指收購憑證上的購進價，不含其他雜費。允許抵扣的進項稅=(11-1)×13%+20×7%=2.7(萬元)。

4. [答案]：A

解析：：本題考核小規(guī)模納稅人的稅額計算。小規(guī)模納稅人銷售貨物，按照簡易辦法征收增值稅，不能抵扣進項稅額。應(yīng)納增值稅額=(80000+8050)÷(1+3%)×3%=2564.56(元)。

5. [答案]：C

解析：：本題考核計稅銷售額的特殊規(guī)定。稅法規(guī)定，應(yīng)稅消費品用來抵償債務(wù)、投資入股、換取生產(chǎn)資料和消費資料等，其消費稅的計稅銷售額應(yīng)選擇同類消費品最高售價。

6. [答案]：A

解析：：本題考核點是農(nóng)產(chǎn)品的進稅稅額抵扣。購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按買價計算抵扣，運費可以按運費發(fā)票上的運費和建設(shè)基金計算抵扣，對于非正常損失，要按規(guī)定進項稅轉(zhuǎn)出。

準(zhǔn)予抵扣的進項稅=(10000×13%+3000×7%)×(1-1/4)=1132.5(元)。

7. [答案]：C

解析：：本題考核點是工資及三項經(jīng)費。福利費扣除限額為150×14%=21(萬元)，實際發(fā)生30萬元，準(zhǔn)予扣除21萬元;

工會經(jīng)費扣除限額=150×2%=3(萬元)，實際發(fā)生3萬元，可以據(jù)實扣除;

職工教育經(jīng)費扣除限額=150×2.5%=3.75(萬元)，實際發(fā)生2.50萬元，可以據(jù)實扣除應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=35.50-(21+3+2.50)=9(萬元)。

8. [答案]：A

解析：：本題考核不征稅收入項目。國債利息收入，免征所得稅，屬于免稅收入。

9. [答案]：A

解析：：本題考核股份有限公司公開發(fā)行股票的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，向不特定對象公開發(fā)行的證券票面總值超過人民幣5000萬元的，應(yīng)組織承銷團承銷。

10. [答案]：C

解析：：本題考核上市公司非公開發(fā)行股票中定價的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司非公開發(fā)行股票的，發(fā)行價格不低于定價基準(zhǔn)日前20個交易日公司股票均價的90%。

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