5. 外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的審批與登記

外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的審批機(jī)關(guān)為中華人民共和國(guó)商務(wù)部或省級(jí)商務(wù)主管部門。外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)設(shè)立外商投資企業(yè)，投資者應(yīng)向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送規(guī)定的文件。除另有規(guī)定外，審批機(jī)關(guān)應(yīng)自收到規(guī)定報(bào)送的全部文件之日起30日內(nèi)，依法決定批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)。決定批準(zhǔn)的，由審批機(jī)關(guān)頒發(fā)批準(zhǔn)證書。

外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的登記管理機(jī)關(guān)為國(guó)家工商行政管理總局或其授權(quán)的地方工商行政管理局。外國(guó)投資者資產(chǎn)并購(gòu)的，投資者應(yīng)自收到批準(zhǔn)證書之日起30日內(nèi)，向登記管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理設(shè)立登記，領(lǐng)取外商投資企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。外國(guó)投資者股權(quán)并購(gòu)的，被并購(gòu)境內(nèi)公司應(yīng)向原登記管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更登記，領(lǐng)取外商投資企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

投資者自收到外商投資企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，到稅務(wù)、海關(guān)、土地管理和外匯管理等有關(guān)部門辦理登記手續(xù)。

6. 反壟斷審查

外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)有下列情形之一的，投資者應(yīng)就所涉情形向商務(wù)部和國(guó)家工商行政管理總局報(bào)告：(1) 并購(gòu)一方當(dāng)事人當(dāng)年在中國(guó)市場(chǎng)營(yíng)業(yè)額超過(guò)15億元人民幣;(2) 1年內(nèi)并購(gòu)國(guó)內(nèi)關(guān)聯(lián)行業(yè)的企業(yè)累計(jì)超過(guò)10個(gè);(3) 并購(gòu)一方當(dāng)事人在中國(guó)的市場(chǎng)占有率已經(jīng)達(dá)到20%;(4) 并購(gòu)導(dǎo)致并購(gòu)一方當(dāng)事人在中國(guó)的市場(chǎng)占有率達(dá)到25%。雖未達(dá)到上述條件，但是應(yīng)有競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的境內(nèi)企業(yè)、有關(guān)職能部門或者行業(yè)協(xié)會(huì)的請(qǐng)求，商務(wù)部或國(guó)家工商行政管理總局認(rèn)為外國(guó)投資者并購(gòu)涉及市場(chǎng)份額巨大，或者存在其他嚴(yán)重影響市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等重要因素的，也可以要求外國(guó)投資者作出報(bào)告。上述所稱并購(gòu)一方當(dāng)事人包括與外國(guó)投資者有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)。

外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)涉及上述所述情形之一，商務(wù)部和國(guó)家工商行政管理總局認(rèn)為可能造成過(guò)度集中，妨害正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)、損害消費(fèi)者利益的，應(yīng)自收到規(guī)定報(bào)送的全部文件之日起90日內(nèi)，共同或經(jīng)協(xié)商單獨(dú)召集有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)、企業(yè)以及其他利害關(guān)系方舉行聽證會(huì)，并依法決定批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)。

境外并購(gòu)有下列情形之一的，并購(gòu)方應(yīng)在對(duì)外公布并購(gòu)方案之前或者報(bào)所在國(guó)主管機(jī)構(gòu)的同時(shí)，向商務(wù)部和國(guó)家工商行政管理總局報(bào)送并購(gòu)方案。商務(wù)部和國(guó)家工商行政管理總局應(yīng)審查是否存在造成境內(nèi)市場(chǎng)過(guò)度集中，妨害境內(nèi)正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)、損害境內(nèi)消費(fèi)者利益的情形，并作出是否同意的決定：(1) 境外并購(gòu)一方當(dāng)事人在我國(guó)境內(nèi)擁有資產(chǎn)30億元人民幣以上;(2) 境外并購(gòu)一方當(dāng)事人當(dāng)年在中國(guó)市場(chǎng)上的營(yíng)業(yè)額15億元人民幣以上;(3) 境外并購(gòu)一方當(dāng)事人及與其有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)在中國(guó)市場(chǎng)占有率已經(jīng)達(dá)到20%;(4) 由于境外并購(gòu)，境外并購(gòu)一方當(dāng)事人及與其有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)在中國(guó)的市場(chǎng)占有率達(dá)到25%;(5) 由于境外并購(gòu)，境外并購(gòu)一方當(dāng)事人直接或間接參股境內(nèi)相關(guān)行業(yè)的外商投資企業(yè)將超過(guò)15家。

有下列情況之一的并購(gòu)，并購(gòu)一方當(dāng)事人可以向商務(wù)部和國(guó)家工商行政管理總局申請(qǐng)審查豁免：(1) 可以改善市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)條件的;(2) 重組虧損企業(yè)并保障就業(yè)的;(3) 引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)和管理人才并能提高企業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的;(4) 可以改善環(huán)境的。

二、中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法律制度

(一) 中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的設(shè)立

1. 設(shè)立合營(yíng)企業(yè)的條件

在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)(簡(jiǎn)稱合營(yíng)企業(yè))，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家指導(dǎo)外商投資方向的規(guī)定及外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄的規(guī)定。申請(qǐng)?jiān)O(shè)立合營(yíng)企業(yè)有下列情況之一的，不予批準(zhǔn)：(1) 有損中國(guó)主權(quán)的;(2) 違反中國(guó)法律的;(3) 不符合中國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的;(4) 造成環(huán)境污染的;(5) 簽訂的協(xié)議、合同、章程顯屬不公平，損害合營(yíng)一方權(quán)益的。

2. 設(shè)立合營(yíng)企業(yè)的審批機(jī)關(guān)

設(shè)立合營(yíng)企業(yè)的審批機(jī)關(guān)是商務(wù)部或者省級(jí)商務(wù)主管部門。除按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定由商務(wù)部負(fù)責(zé)審批的合營(yíng)企業(yè)外，其他合營(yíng)企業(yè)的設(shè)立由省級(jí)商務(wù)主管部門審批，報(bào)商務(wù)部備案。

3. 設(shè)立合營(yíng)企業(yè)的法律程序

(1) 由中外合營(yíng)者共同向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)文件。申請(qǐng)?jiān)O(shè)立合營(yíng)企業(yè)，中外合營(yíng)者須共同向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送下列文件：設(shè)立合營(yíng)企業(yè)的申請(qǐng)書;合營(yíng)各方共同編制的可行性研究報(bào)告;由合營(yíng)各方授權(quán)代表簽署的合營(yíng)企業(yè)協(xié)議、合同和章程;由合營(yíng)各方委派的合營(yíng)企業(yè)董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、董事人選名單;審批機(jī)關(guān)規(guī)定的其他文件。

(2) 審批機(jī)關(guān)審批。審批機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到全部文件之日起3個(gè)月內(nèi)決定批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)。審批機(jī)關(guān)如發(fā)現(xiàn)報(bào)送的文件有不當(dāng)之處，應(yīng)當(dāng)要求限期修改，否則不予批準(zhǔn)。合營(yíng)企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)后由審批機(jī)關(guān)發(fā)給批準(zhǔn)證書。

(3) 辦理工商登記。合營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自收到批準(zhǔn)證書后1個(gè)月內(nèi)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理登記手續(xù)，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照，開始營(yíng)業(yè)。合營(yíng)企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期，即為該合營(yíng)企業(yè)的成立日期。

(二) 中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的注冊(cè)資本與投資總額

1. 合營(yíng)企業(yè)的注冊(cè)資本

合營(yíng)企業(yè)的注冊(cè)資本，是指為設(shè)立合營(yíng)企業(yè)在工商行政管理機(jī)關(guān)登記注冊(cè)的資本，應(yīng)為合營(yíng)各方認(rèn)繳的出資額之和。依照我國(guó)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，合營(yíng)企業(yè)的注冊(cè)資本應(yīng)當(dāng)符合下列要求：

(1) 在合營(yíng)企業(yè)的注冊(cè)資本中，外國(guó)合營(yíng)者的出資比例一般不低于25%，這是外國(guó)合營(yíng)者認(rèn)繳出資的最低限額。對(duì)其最高限額法律沒(méi)有明確規(guī)定。

(2) 合營(yíng)企業(yè)在合營(yíng)期限內(nèi)，不得減少其注冊(cè)資本。但因投資總額和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模等發(fā)生變化，確需減少注冊(cè)資本的，須經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。對(duì)合營(yíng)企業(yè)在合營(yíng)期限內(nèi)增加注冊(cè)資本，法律沒(méi)有禁止。但是，合營(yíng)企業(yè)增加注冊(cè)資本應(yīng)當(dāng)經(jīng)合營(yíng)各方協(xié)商一致，并由董事會(huì)會(huì)議通過(guò)，報(bào)經(jīng)原審批機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。合營(yíng)企業(yè)增加、減少注冊(cè)資本，應(yīng)當(dāng)修改合營(yíng)企業(yè)章程，并辦理變更注冊(cè)資本登記手續(xù)。

(3) 合營(yíng)企業(yè)的注冊(cè)資本應(yīng)符合《公司法》規(guī)定的有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的最低限額。

2. 合營(yíng)企業(yè)的投資總額

合營(yíng)企業(yè)的投資總額，是指按照合營(yíng)企業(yè)的合同、章程規(guī)定的生產(chǎn)規(guī)模需要投入的基本建設(shè)資金和生產(chǎn)流動(dòng)資金的總和，由注冊(cè)資本與借款構(gòu)成。合營(yíng)企業(yè)的借款是指為彌補(bǔ)投資總額的不足，以合營(yíng)企業(yè)的名義向金融機(jī)構(gòu)借入的款項(xiàng)。

合營(yíng)企業(yè)的注冊(cè)資本和投資總額之間應(yīng)當(dāng)保持適當(dāng)、合理的比例。現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定如下：(1) 合營(yíng)企業(yè)的投資總額在300萬(wàn)(含300萬(wàn))美元以下的，注冊(cè)資本至少應(yīng)占投資總額的7/10;(2) 合營(yíng)企業(yè)的投資總額在300萬(wàn)美元以上至1 000萬(wàn)(含1 000萬(wàn))美元的，注冊(cè)資本至少應(yīng)占投資總額的1/2，其中投資總額在420萬(wàn)美元以下的，注冊(cè)資本不得低于210萬(wàn)美元;(3) 合營(yíng)企業(yè)的投資總額在1 000萬(wàn)美元以上至3 000萬(wàn)(含3 000萬(wàn))美元的，注冊(cè)資本至少應(yīng)占投資總額的2/5，其中投資總額在1 250萬(wàn)美元以下的，注冊(cè)資本不得低于500萬(wàn)美元;(4) 合營(yíng)企業(yè)的投資總額在3 000萬(wàn)美元以上的，注冊(cè)資本至少應(yīng)占投資總額的1/3，其中投資總額在3 600萬(wàn)美元以下的，注冊(cè)資本不得低于1 200萬(wàn)美元。

合營(yíng)企業(yè)如遇特殊情況不能執(zhí)行此規(guī)定的，由商務(wù)部會(huì)同國(guó)家工商行政管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

2012年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試科目經(jīng)濟(jì)法強(qiáng)化講義第一章匯總

（責(zé)任編輯：xll）

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