三、判斷題

1. [答案]√

[解析]為減少公司資本而注銷股份、或者與持有本公司股票的其他公司合并時，法律允許收購本公司股票。

2. [答案]×

[解析]借款 1 年以上而沒有約定支付利息期限的，應(yīng)當(dāng)在每屆滿 1 年時支付，生于期限不滿 1 年的，應(yīng)當(dāng)在返還借款時一并支付。

3. [答案]×

[解析]車船使用稅一律由納稅人所在地地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收。

4. [答案]×(√)

[解析]依據(jù) 2004 年教材的內(nèi)容，這句話是對的。但是依據(jù)最新的規(guī)定，應(yīng)征收 10% 的預(yù)提所得稅，所以依據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，這句話就是錯的。

5. [答案]×

[解析]在國外書立、領(lǐng)受，但在國內(nèi)使用的應(yīng)納稅憑證，其使用人是納稅人。

6. [答案]√

[解析]收繳或暫時供應(yīng)發(fā)票是稅務(wù)行政處罰措施之一。

7. [答案]×

[解析]法人對行政機(jī)關(guān)作出的凍結(jié)財產(chǎn)等行政強(qiáng)制措施不服的，可以直接申請行政復(fù)議，也可以提起行政訴訟。

8. [答案]√

9. [答案]×

[解析]《合伙企業(yè)法》規(guī)定，合伙企業(yè)新入伙的合伙人對其入伙前的合伙企業(yè)債務(wù)也要承擔(dān)連帶責(zé)任。

10. [答案]√

四、計算分析題

1、[答案]

(1)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=(800×50+600×100)×17%=17000(元)

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=177840÷(1+17%)×17%+19890÷(1+17%)×17%+2223÷(1+17%)×120×17%+(14391÷5%)÷(1+17%)×17%+163800÷(1+17%)×17%=133110(元)

當(dāng)期應(yīng)納稅額=133110-17000-6110=110000(元)

[解析]該商場提供空調(diào)安裝服務(wù)不繳納營業(yè)稅。根據(jù)規(guī)定，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)，發(fā)生混合銷售行為，視同銷售貨物，應(yīng)當(dāng)一并征收增值稅。

2、[答案]

(1)計算土地增值稅

扣除項(xiàng)目金額=5000+3000+150+990+800+1600=11540(萬元)

土地增值額=18000-11540=6460(萬元)

土地增值額/扣除項(xiàng)目金額=6460/11540=55.98%

應(yīng)納土地增值稅=11540×50%×30%+(6460-11540×50%)×40%=2007(萬元)

如果考生分步計算到56%的比率，計算土地增值稅的數(shù)額計算錯誤，也會適當(dāng)給分。

(2)應(yīng)納營業(yè)稅=(18000+200+100+20)×5%=916(萬元)

（責(zé)任編輯：xll）

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