【中大】精講班第五章第二節知識點五：消費稅應納稅額的計算

(三)

某家具企業2015年會計資料如下：

1.會計利潤400萬

2.銷售收入2000萬元

3.管理費用和銷售費用中列支的業務招待費30萬元，廣告費和業務宣傳費400萬元

4.營業外支出列支稅收滯納金3萬元，行政罰款5萬元，贊助支出12萬，公益性捐贈支出50萬

5.投資收益中，國債利息收入10萬元

6.固定資產科目顯示當年鉤子安全生產專用設備500萬元，購入后投入使用，該企業的所得稅率為25%

91.2015年允許列支的業務招待費為()。

A.10

B.18

C.20

D.30

【答案】A

【解析】本題考查稅前扣除。企業發生的與生產經營有活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最多不得超過當年消售(營業)收入的5‰。扣除眼額為：2000X5‰=10萬元，30X60%=18>扣除眼額10萬元，所以按照10萬元扣除。選A。參見教材P113。

【中大】精講班：第六章第一節知識點七：稅前扣除

92.2015年稅前不允許列支的廣告費和業務宣傳費為()。

A.100

B.240

C.300

D.400

【答案】A

【解析】本題考查稅前扣除。企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年消售(營業)收入15%的部分，準予扣除;超過部分，允許在以后納稅年度結轉扣除。扣除眼額2000X15%=300萬元。不允許列支的廣告費和業務務宣傳費為：400-300=100萬元。參見教材P113。

【中大】精講班：第六章第一節知識點七：稅前扣除

93.家具廠涉稅處理中，正確的是()。

A.行政罰款支出不得稅前扣除

B.稅收滯納金可全額扣除

C.贊助支出不得稅前扣除

D.國債利息收入屬于不征稅收入

【答案】AC

【解析】本題考查企業所得稅。罰款支出不得稅前扣除。稅收滯納金屬于禁止稅前扣除的項目。國債利息收入屬于免稅收入。參見教材P111-113。

【中大】精講班：第六章第一節知識點七：稅前扣除

94.該企業2015年允許扣除的公益性捐贈支出為()。

A.12

B.32

C.48

D.50

【答案】C

【解析】本題考查稅前扣除。企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度會計利閱總額12%的部分，準予扣除。扣除限額為：400X12%=48萬元，捐贈額50萬>48萬，所以，按照48萬元進行扣除。參見教材P113。

【中大】精講班：第六章第一節知識點七：稅前扣除

95.該企業購入的安全生產專用設備，可以按照一定比例抵免應納稅所得額，至多抵免限額為()。

A.25

B.50

C.75

D.150

【答案】B

【解析】本題考查稅前扣除。企業購置并實際使用稅法規寶的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。可以抵免的限額為：500X10%=50萬元。參見教材P118。

【中大】精講班：第六章第一節知識點十：稅收優惠

(四)一企業擁有若干房產，房產情況如下

1.甲企業2016年擁有一套房戶：原值為1000萬

2.建設辦公樓一棟，2015年12月竣工，原值2200萬，目前該房產處理閑1狀態3.2016年2月，甲企業在某襯莊建一倉庫，原值500萬，當月投入使用

4.2015年10月將自有經營用房產一套向取工出租居住使用，租期為2年，原值800萬，每年租金8萬元

5.自2015年12月起，將一處房產出租給某股份鐵路運輸公司經營使用，原值2000萬，每年租金8萬(房產原值一次扣除30%后的余額計稅)

96.在事項1中，該房產需要交納房產稅()萬元

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

【答案】A

【解析】本題考查房產稅的計算。該房產需要交納房產稅為：1000X(1-30%)X1.2%=8.4萬元。參見教材P126。

【中大】精講班：第七章第一節知識點一：房產稅

97.事項2中，甲企業2016年應交房產稅()萬元

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

【答案】A

【解析】本題考查房產稅的計算。

甲企業交納房產稅為：2200X(1-30%)X1.2%=18.48萬元。參見教材P126.

【中大】精講班：第七章第一節知識點一：房產稅

98.事項3中，甲企讓2016年應交房產稅()萬元

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.0

【笞案】D

【解析】本題考查房產稅的計算。農村的房產不征收房產稅。參見教材P125。

【中大】精講班：第七章第一節知識點一：房產稅

99.事項4中，甲企讓2016年應交房產稅()萬元

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

【笞案】B

【解析】本題考查房產稅的計算。應繳納的房產稅為：8X4%=0.32萬元。參見教材P126。

【中大】精講班：第七章第一節知識點一：房產稅

100.事項5中，甲企業2016年應交房產稅()萬元

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0

【答案】D

【解析】本題考查房產稅的計算。自2009年11月25日起，對股份鐵路運輸企讓及合資鐵路運輸公司自用的房產免征房產稅。參見教材P127。

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（責任編輯：hbz）