三、案例分析題(共20題，每題2分，有單選和多選;錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

(一)

甲企業于2016年3月開業，領受工商營業執照一件：營業賬簿中“實收資本”賬戶載有資金500萬元，其他營業賬簿12本，16年12月該企業“資本公積”賬戶增加資金80萬元。2016年簽訂有關合同如下：5月與A企業簽訂一份以貨易貨合同，合同規定甲企業以價值30萬元的產品換取A企業32萬元的貨物作為原材料，由于種種原因，該合同未在規定的期限內履行，6月接收B企業委托加工產品，合同載明加工費10萬元7月與市工商銀行簽訂貼息借款合同一份，所載金額100萬元，分當月和年底兩次開具借據，每次金額50萬元，已知購銷合同印花稅稅率為0.3%，加工承攬合同印花稅稅率為0.5%。

81.該企業開業時應繳納印花稅()。

A.2565

B.70

C.2515

D.0

【答案】A

【解析】5000000×0.5%+13×5=2565

【教材精講】第七章第三節 一、印花稅(三)印花稅的計稅依據和應納稅額的計算

教材P149。

82.該企業5月交印花稅()。

A.0

B.186

C.90

D.96

【答案】B

【教材精講】第七章第三節 一、印花稅(三)印花稅的計稅依據和應納稅額的計算

教材P149。

83.該企業6月交印花稅()。

A.30

B.5

C.50

D.0

【答案】C

【解析】100000×0.5‰。

【教材精講】第七章第三節 一、印花稅(三)印花稅的計稅依據和應納稅額的計算

教材P149。

84.該企業7月應繳納印花稅()。

A.500

B.25

C.0

D.50

【答案】C

【教材精講】第七章第三節 一、印花稅(三)印花稅的計稅依據和應納稅額的計算

教材P149。

85.該企業12月應繳納印花稅()。

A.400

B.5

C.0

D.425

【答案】A

【解析】800000×0.5‰=400。

【教材精講】第七章第三節 一、印花稅(三)印花稅的計稅依據和應納稅額的計算

教材P149。

(二)

位于縣城的甲商場的為增值稅一般納稅人，2017年6月發生下列業務，購銷貨物增值稅17%

(1)購進貨物取得增值稅專用發票注明金額為400萬，增值稅68萬取得貨物運輸增值稅專用發票上注明支付貨物運輸費4萬元，取得貨物運輸業普通發票上注明裝卸費(含稅)200元，運輸途中保險費(含稅)2000元;

(2)銷售貨物給一般納稅人，取得不含稅增值稅價款800萬，向消費者銷售貨物收到含稅價款58.5萬;

(3)上年購進的貨物用于職工福利，進價1萬(不含稅)

(4)上年購進的貨物發生非常損失，進價4000元，售價5000元。

86.該商場當月經稅務機關認證能夠從銷項稅額中抵扣的進項稅額為()

A.680000

B.687344

C.684230

D.684400

【答案】D

【解析】本題考查增值稅應納稅額的計算。680000+40000×11%=684400

【教材精講】第五章第一節 五、增值稅應納稅額的計算(一)一般納稅人應納稅額的計算

教材P86

87.該商場當月的銷項稅額()。

A.1445400

B.1454180

C.1466250

D.1445000

【答案】D

【解析】本題考查增值稅應納稅額的計算。8000000×17%+585000/1.17×17%=1445000。

教材P82

【教材精講】第五章第一節 五、增值稅應納稅額的計算(一)一般納稅人應納稅額的計算

教材P86

88.該商場當月應作進項稅額轉出的金額()

A.850

B.680

C.2380

D.0

【答案】C

【解析】本題考查增值稅應納稅額的計算。(10000+4000)×17%=2380.

教材P87

【教材精講】第五章第一節 五、增值稅應納稅額的計算(一)一般納稅人應納稅額的計算

教材P86

89.該商場當月應繳納增值稅額()

A.764510

B.769860

C.762980

D.784530

【答案】C

【解析】本題考查增值稅應納稅額的計算。1445000-684400+2380=762980

教材P86

【教材精講】第五章第一節 五、增值稅應納稅額的計算(一)一般納稅人應納稅額的計算

教材P86

90.關于企業稅務處理的說法,正確的有()

A.企業需要按當月實際繳納增值稅稅額的3%計算繳納教育費附加

B.企業發生的外購貨物損失應按市場售價作進項稅額轉出處理

C.企業需要將用于職工福利的外購貨物進行視同銷售計算銷項稅額

D.企業需按當月增值稅誚項積額的7%計算繳納城市維護建設稅

【答案】A

【教材精講】第七章第三節 三、教育費附加(二)教育費附加的征收率

教材P152

(三)

某企業為增值稅的一般納稅人,2017年7月生產經營：

(1)專門開采天然氣，45000千立方米，采煤過程中生產天然氣2800千立方米，開采原煤450萬噸。

(2)從個人手中收購未稅原煤10萬噸，支付400萬元;

(3)用本企業生產的原煤加工成洗煤100萬噸

(4)銷售原煤280萬噸,取得不含稅銷售額2240萬元,銷售洗煤50萬噸,取得不含稅銷售4500萬元

(5)當月進口原煤100萬噸,支付到港前運費,保險費10萬元,支付購傭金2萬元,支付貸款5000萬元，支付到港后運費3萬元，裝卸費1萬元。

(6)企業職工食堂和供熱等用原煤1萬噸，洗煤1萬噸，資源稅稅率，原煤6%,天然氣8%，洗煤與原煤的折算率為60%，關稅稅率15%

91.該企業開采,生產天然氣應繳納資源稅稅額()。

A.18萬

B.0

C.36萬

D.25.2萬

【答案】B

【解析】從2007年1月1日起，對地面抽采煤層氣暫不征收資源稅，煤層氣是指賦存于每層及其圍巖中與煤炭資源伴生的非常規天然氣，也稱煤礦瓦斯。

【教材精講】第七章第二節 一、資源稅(三)資源稅的計稅依據和應納稅額的計算

教材P137

92.該企業開采銷售煤應納資源稅()。

A.1344

B.2240

C.0

D.1792

【答案】A

【教材精講】第七章第二節 一、資源稅(三)資源稅的計稅依據和應納稅額的計算

教材P137

93.該企業銷售洗煤應納資源稅稅額()

A.270

B.162

C.216

D.0

【答案】B

【解析】4500×60%×6%=162萬元。

【教材精講】第七章第二節 一、資源稅(三)資源稅的計稅依據和應納稅額的計算

教材P137

94.該企業進口原煤應納資源稅()

A.200

B.0

C.150

D.210

【答案】B

【教材精講】第七章第二節 一、資源稅(三)資源稅的計稅依據和應納稅額的計算

教材P137

95.該企業職工食堂和供熱用原煤和洗煤()

A.10.2

B.0

C.8.04

D.4.8

【答案】C

第七章第二節

(四)

中國公民張女士2017年5月從中國境內取得收入如下：

① 從任職公司按月取得工資收入8000元

②一次性取得投資咨詢收入20000元

③ 出版兒童文學作品一部,出社支付稿酬40000元

④取的地方政府債券利息收入5000元(2016年發行)

⑤取得保險賠款15000元

⑥轉讓上海征交所上市股票所得50000元，通過深港通投資香港聯交所上市股票取得轉讓所得8000元

96.張女士取得工資收入應繳納個人所得稅()

A.2620

B.3625

C.2995

D.4000

【答案】

【教材精講】第六章第二節 四、個人所得稅的稅率 六、個人所得稅應納稅額的計算

教材P120-121

97.張女士投資咨詢收入應繳納個稅()

A.4800

B.2400

C.3200

D.4000

【答案】C

【解析】20000×(1-20%)×20%=3200(元)。

【教材精講】第六章第二節 五、個人所得稅的計稅依據 六、個人所得稅應納稅額的計算

教材P121-122

98.張女士稿酬所得個稅()

A.4480

B.2400

C.3200

D.4000

【答案】A

【解析】40000×(1-20%)×(1-30%)×20%=4480(元)

【教材精講】第六章第二節 五、個人所得稅的計稅依據 六、個人所得稅應納稅額的計算

教材P121-122

99.關于個稅的說法，正確的有()

A.張女士不是自行申報個人所得稅的納稅義務人

B.張女土通過深港通投資香港聯交所上市股票取得轉讓所得,免納個稅

C.張女士取得的保險賠款屬于偶然所得,使用20%的個稅稅率

D.稿費收入的個人所的稅以支付稿費的單位為扣繳義務人

【答案】BD

【教材精講】第六章第二節 七、個人所得稅的稅收優惠 八、個人所得稅的征收管理

教材P123-124

100.張女士取得的地方政府債券利息收入應繳個稅()

A.500

B.800

C.0

D.1000

【答案】C

【教材精講】第六章第二節 七、個人所得稅的稅收優惠

教材P123

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