第十章 房地產稅收制度與政策

考試目的

本部分的考試目的是測試應考人員對稅收征管的基本內容、房產稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、契稅、房地產相關稅收及有關房地產稅收的優惠政策的了解、熟悉和掌握程度。

考試內容

第一節 稅收制度概述

一、稅收的概念及特征

二、稅收制度及構成要素

(一)納稅人(課稅主體)

(二)課稅對象(課稅客體)

(三)計稅依據

(四)稅率或稅額標準

(五)附加、加成和減免

1.附加和加成是加重納稅人負擔的措施

2.減稅、免稅，以及規定起征點和免征額是減輕納稅人負擔的措施

(六)違章處理

三、稅收的征管

四、現行房地產稅收

第二節 房產稅

一、納稅人

二、課稅對象

三、計稅依據

四、稅率

五、納稅地點和納稅期限

六、減稅、免稅

七、具備房屋功能的地下建筑的房產稅政策

第三節 城鎮土地使用稅

一、納稅人

二、課稅對象

三、計稅依據

四、適用稅額和應納稅額的計算

五、納稅地點和納稅期限

六、減稅、免稅

(一)政策性免稅

(二)由地方確定的免稅

第四節 耕地占用稅

一、納稅人

二、課稅對象

三、計稅依據

四、稅率和適用稅額

五、加成征稅

六、減稅、免稅

(一)減稅范圍

(二)免稅范圍

七、納稅環節和納稅期限

第五節 土地增值稅

一、納稅人

二、征稅范圍

三、課稅對象和計稅依據

四、稅率和應納稅額的計算

五、扣除項目

六、減稅、免稅

七、征收管理

八、《關于土地增值稅若干問題的通知》的有關規定

九、其他規定

第六節 契稅

一、納稅人

二、課稅對象

三、計稅依據

四、稅率

五、納稅環節和納稅期限

六、減稅、免稅

七、有關具體規定

第七節 相關稅收

一、固定資產投資方向調節稅

二、營業稅、城市維護建設稅和教育費附加

三、企業所得稅

(一)納稅人

(二)稅率

(三)應納稅所得額

(四)應納稅額

四、個人所得稅

(一)納稅人

(二)稅目

(三)與房地產相關的個人所得稅稅率

(四)與轉讓住房有關的征收個人所得稅具體規定

五、印花稅

第八節 有關房地產稅收的優惠政策

一、享受優惠政策的普通住房標準

二、個人購買銷售住房稅收優惠政策

(一)營業稅

(二)契稅

(三)土地增值稅

(四)印花稅

三、個人出售住房所得稅優惠政策

四、住房租賃稅收優惠政策

五、廉租住房和經濟適用住房的稅收優惠政策

六、公共租賃住房建設和運營的稅收優惠政策

考試要求

1.了解稅收的概念及特征;

2.熟悉稅收制度及構成要素;

3.了解稅收的征管;

4.熟悉現行房地產稅收;

5.掌握房產稅;

6.掌握城鎮土地使用稅;

7.掌握耕地占用稅;

8.掌握土地增值稅;

9.掌握契稅;

10.了解固定資產投資方向調節稅;

11.掌握營業稅、城市維護建設稅和教育費附加;

12.熟悉企業所得稅;

13.掌握個人所得稅;

14.掌握印花稅;

15.掌握有關房地產稅收的優惠政策。

第十一章 住房公積金制度與政策

考試目的

本部分的考試目的是測試應考人員對住房公積金制度和政策的了解、熟悉和掌握程度。

考試內容

第一節 住房公積金概述

一、住房公積金的性質和特點

(一)住房公積金的性質

(二)住房公積金的特點

1.義務性

2.互助性

3.保障性

(三)住房公積金制度的作用

二、住房公積金管理的基本原則

第二節 住房公積金的歸集、提取和使用

一、住房公積金的歸集

(一)住房公積金歸集的主要內容

(二)住房公積金的查詢和對賬

二、住房公積金的提取和使用

(一)住房公積金的提取和使用原則

(二)住房公積金的提取

(三)住房公積金的使用

第三節 住房公積金利率、稅收及會計核算

一、利率政策

(一)個人存貸款利率

1.存款利率

2.貸款利率

(二)管理中心沉淀資金的利率

二、稅收政策

(一)關于個人住房公積金的免稅

(二)關于住房公積金管理中心的免稅

三、住房公積金財務管理

四、住房公積金會計核算

(一)核算的基本原則

(二)核算的內容

考試要求

1.了解住房公積金的性質和特點;

2.了解住房公積金管理的基本原則;

3.熟悉住房公積金的歸集;

4.熟悉住房公積金的提取和使用;

5.熟悉住房公積金的利率政策;

6.熟悉住房公積金的稅收政策;

7.了解住房公積金財務管理;

8.了解住房公積金會計核算。

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