21．企業發生的下列行為中，不需要繳納消費稅的是（ ）。（2008年）

A．用自產的應稅消費品換取生產資料

B．用自產的應稅消費品支付代扣手續費

C．直接銷售委托加工收回的已稅的應稅消費品

D．在銷售數量之外另付給購貨方自產的應稅消費品作為獎勵

【答案】C

【解析】A、B、D選項均應計算繳納消費稅；C選項不需要繳納消費稅。

22．某裝修公司2007年8月采用清包工形式承包了一項裝修工程，客戶提供的裝飾材料價款8萬元，向客戶收取人工費2萬元、管理費3萬元、輔助材料費0．6萬元。該裝修公司上述業務應納營業稅（ ）萬元。（2008年）

A．0.06

B．0.15

C．0.168

D．0.408

【答案】C

【解析】（2+3+0.6）×3%=0.168（萬元）

23．某典當行2007年6月銷售死當物品取得銷售收入42萬元，取得咨詢收人15萬元，手續費收入11萬元。該拍賣行應納營業稅（ ）萬元。（2008年）

A．1．30

B．2．10

C．2．90

D．3．68

【答案】

【解析】死當物品銷售應納增值稅，咨詢和手續費收入應納營業稅（15+11）×5%=1.3（萬元）。

24．外商投資企業發生的下列業務，應繳納營業稅的是（ ）。（2008年）

A．處置債權重置資產

B．處置股權重置資產

C．債轉股方式處置重置資產

D．處置其所擁有的不動產重置資產

【答案】D

【解析】按照營業稅政策，A、B、C選項不予征收營業稅，D選項應納營業稅。

25．根據營業稅有關規定，下列說法正確的是（ ）。（2008年）

A．土地租賃按“服務業——租賃業”稅目計稅

B．出租房屋按“服務業”稅目征稅，營業稅稅率統一為5％

C．遠洋運輸企業的“期租”業務按“服務業——租賃業”稅目計稅

D．經批準從事融資租賃業務單位的融資租賃業務按“服務業——租賃業”稅目計稅

【答案】A

【解析】B選項的稅率分為5%和3%；C選項按照運輸業征稅；D選項按照金融保險業征稅。

26．某生產企業為增值稅一般納稅人(位于市區)，主要經營內銷和出口業務，2007年4月實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元。另外，進口貨物繳納增值稅17萬元，繳納消費稅30萬元。該企業2007年4月應納城市維護建設稅（ ）萬元。（2008年）

A．2．80

B．3．08

C．2．52

D．5．81

【答案】B

【解析】城建稅進口不征，出口不退；出口棉滌得增值稅應計繳城建稅。應納城建稅=（40+4）×7%=3.08

27．某日化廠將某品牌的化妝品與護膚品組成成套化妝品，其中，化妝品的生產成本90元／套，護膚品的生產成本50元／套。2007年3月將100套成套化妝品分給職工作獎勵。該日化廠上述業務應納消費稅（ ）元。（2008年）

A．2700

B．4200

C．4050

D．6300

【答案】D

【解析】將護膚品和化妝品組成成套化妝品出售，應按照化妝品稅率計算納稅。沒有同類價格的，組成計稅價格納稅。應納消費稅=（90+50）×（1+5%）/（1-30%）×100×30%=6300（元）

28．某遠洋運輸企業2007年9月取得營運收入380萬元，其中承接一項聯運業務，全程運費收入80萬元，支付給其他聯運合作方運費30萬元；另將配備操作人員的一艘輪船出租，租期為半年，租金按月支付，本月租金20萬元。該企業2007年9月應納營業稅（ ）萬元。（2008年）

A．11.10

B．11.50

C．12

D．12.40

【答案】A

【解析】（380-30+20）×3%=11.1（萬元）

29．甲某2007年4月出售一處普通住宅，取得銷售收入50萬元，該住房于2004年4月購進，買價30萬元，購買時支付稅費合計1．5萬元。甲某出售住房應納營業稅（ ）萬元。（2008年）

A．0

B．0.925

C．1

D．2.5

【答案】D

【解析】2006年6月1日起，個人將購買不足5年的住房轉讓的，全額征收營業稅。50×5%=2.5（萬元）

30．根據城市維護建設稅規定，下列說法正確的是（ ）。（2008年）

A．鐵道部應納城市維護建設稅的稅率按鐵道部所在地確定

B．對出口產品退還增值稅、消費稅的同時退還已繳納的城市維護建設稅

C．外商投資企業以增值稅、消費稅、營業稅稅額為城市維護建設稅的計稅依據

D．貨物運輸業按代開發票納稅人管理的單位，凡按規定應征收營業稅，在代開貨物運輸業發票時一律按開票金額3％征收營業稅，按營業稅稅款7％預征城市維護建設稅

【答案】D

【解析】A選項統一稅率為5%；B選項不得同時退還城建稅；C選項涉外企業不是城建稅的納稅人。

（責任編輯：vstara）

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