11.某公司企業所得稅稅率為33%，2004年度取得境內應稅所得額120萬元，取得境外投資的稅后收益59．5萬元。境外企業所得稅稅率為35%，由于享受了5%的稅率優惠，實際繳納了30%的企業所得稅。該公司2004年度在我國應繳納企業所得稅（    ）萬元。

A．39．60    B．41．39

C．42．15    D．46．82

（此處缺12～13題）

14在收入的確認中正確的是（    ）。

A．采用分期付款銷售的，以房產使用權交付對方為銷傅收入的實現

B．采用銀行提供按揭貸款銷售的，以合同約定的付款時間為銷售收入的實現

C．采用以土地使用權置換房屋的，以產權登記變更之日作為銷售收入的實現

D．采用一次性全額收款的，以開具發票之日作為銷售收入的實現

15.設在經濟特區的某生產性外商投資企業1995年成立，經營期限l0年以上，有關年度應納稅所得額和產品出口情況見下表：（單位：萬元）  年度   1995   1996  1997   1998   1999    2000   2001  2002   2003    2004

應納稅所得額   -80 -60    90 20   50   40   60   20   -30   80

產品出口比例     30％ 40％     40％ 45％ 50％     60％   65％   70％   70％   75％

該企業1995~2004年合計應繳納的企業所得稅額是（    ）萬元。（不考慮地方所得稅）

A．8    B．1l   C．13．5    D．17．5

16．設在經濟特區的某生產性外商投資企業，1996年8月投產，經營期限10年。1997年為獲利年度，1999年起被認定為先進技術企業。該企業2004年經稅務機關審核的境內所得20萬元，在A國的境外稅后所得8萬元（已經在A國繳納所得稅2萬元）。該企業2004年應繳納的企業所得稅和地方所得稅額是（    ）萬元。 （地方所得稅稅率3%）

A．1．9    B．2．6

C．4．3    D．3．9

17．2004年國內甲公司從境外A公司租入價值400萬元的專用設備，支付當年的使用費80萬元。另外，還向境外B公司支付借款利息20萬元。該公司應代扣代繳預提所得稅（    ）萬元。

A．7     B．8

C．9．6   D．10

18．在經濟特區設立的外資銀行、中外合資銀行等金融機構，外國投資者投入資本或分行由總行撥人營運資金超過（    ）萬美元，盎營期在10年以上的，經企業申請，當地稅務機關批準，從開始獲利年度起，第1年免稅，第2年和第3年減半征收。

A．500    B．1000

C．1500  D．2000

19.某外國投資者1998年在經濟特區所在城市的老市區投資舉辦一家生產性企業，2000年被稅務機關認定為開始獲利年度，2005年該外國投資者決定從2004年度所分得的稅后利潤中取出90萬元，用于增加本企業注冊資本，經營期限暫定為10年。該外國投資者可以獲得的再投資退稅額為（    ）萬元。（地方所得稅稅率3%）

（此處缺答案）

20中國境內負有代扣代繳預提所得（    ）日內繳人國庫，并向當地稅務機關報送扣繳所得稅報告表。

A．5    B．7　C．10 D．15

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（責任編輯：中大編輯）