二、多項選擇題(本題型共30題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

41、稅務規章的適用規則包括( )。

A.稅務規章的效力低于行政法規

B.稅務規章之間對同一事項做出不同規定的，適用特別規定

C.稅務規章可以溯及既往

D.稅務規章的效力高于法律

E.稅務規章與其他部門規章規定不一致的，由國務院裁決

42、下列關于稅款追征制度的說法，正確的有( )。

A.因稅務機關責任造成未繳稅款，稅務機關可在3年內要求納稅人補繳稅款

B.因稅務機關責任造成少繳稅款，稅務機關應加收滯納金

C.因納稅人計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下追征期是3年

D.因納稅人計算錯誤造成未繳稅款，特定情況下追征期是5年

E.因納稅人偷稅造成少繳稅款的，追征期為10年

43、稅收執法合法性原則具體要求包括( )。

A.內容合法

B.主體法定

C.程序合法

D.根據合法

E.執法合理

44、國際稅法的基本原則包括( )。

A.國家稅收主權原則

B.國際稅收地域保護原則

C.國際稅收分配公平原則

D.國際稅收中性原則

E.國際稅收情報公開原則

45、下列各項屬于納稅人權利范圍的有( )。

A.發票使用檢查權

B.申請延期繳納稅款權

C.申請退還多繳稅款權

D.索取有關稅收憑證的權利

E.代位權和撤銷權

46、國際上判定一個公司是否屬于一國法人居民的一般判定標準包括( )。

A.管理中心標準

B.總機構標準

C.資本控制標準

D.主要營業活動地標準

E.法人永久居住地標準

47、根據增值稅規定，新開業納稅人在辦理一般納稅人認定時，除應向主管稅務機關填報《增值稅一般納稅人申請認定表》，還應提交的材料有( )。

A.營業執照副本

B.稅務登記證副本

C.企業負責人和財務人員的身份證明及其復印件

D.會計人員的從業資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協議及其復印件

E.經營場所產權證明或者租賃協議，或者其他可使用場地證明及其復印件

48、根據增值稅規定，下列行為屬于視同銷售的有( )。

A.將自產、委托加工或者購進的貨物用于非增值稅應稅項目

B.將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者

C.將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位

D.將自產、委托加工或者購進的貨物用于集體福利或者個人消費

E.將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人

49、根據增值稅規定，下列各項免征流通環節增值稅的有( )。

A.蔬菜

B.水果

C.鮮奶

D.鮮雞蛋

E.鮮豬肉

50、根據增值稅規定，下列說法正確的有( )。

A.企業將實物資產以及與之相關聯的債權、負債和勞動力一并轉讓，免征增值稅

B.融資性售后回租業務中，承租方出售資產，不征收增值稅

C.融資租賃業務中，租賃貨物的所有權轉讓給承租方，征收增值稅

D.融資租賃業務中，租賃貨物的所有權未轉讓給承租方，不征收增值稅

E.符合條件的債轉股企業將貨物資產作為投資提供給債轉股新公司的，免征增值稅

51、根據國家營業稅改征增值稅的試點安排，于2012年11月1日完成新舊稅制轉換的省份有( )。

A.安徽

B.福建

C.湖北

D.廣東

E.浙江

52、持續經營以來從未發生騙取出口退稅等違法行為的生產企業同時符合特定條件出口外購貨物，可視同自產貨物適用增值稅退(免)稅政策，該特定條件包括( )。

A.已取得增值稅一般納稅人資格

B.已持續經營2年及2年以上

C.納稅信用等級為B級及以上

D.上一年度銷售額3億元以上

E.外購出口的貨物與本企業自產貨物同類型或具有相關性

53、下列關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣規定的說法，正確的有( )。

A.逾期是指符合條件的增值稅扣稅憑證自開具之日起90日未到主管稅務機關認證抵扣

B.逾期的增值稅扣稅憑證的認證和稽核機關為省級稅務局

C.導致增值稅抵扣憑證逾期的客觀原因涉及第三方的，納稅人應提供證明或說明

D.由于稅務機關原因導致增值稅扣稅憑證逾期的，納稅人應在上報文件中說明

E.導致增值稅扣稅憑證逾期的客觀原因包括自然災害等不可抗力因素

54、下列說法符合消費稅規定的有( )。

A.以柴油、柴油組分調和生產的生物柴油不屬于消費稅征收范圍

B.以汽油、汽油組分調和生產的乙醇汽油按照“成品油--汽油”稅目征稅

C.以汽油、汽油組分調和生產的甲醇汽油按照“成品油--汽油”稅目征稅

D.生產原料中廢棄的動物油和植物油用量所占比重不低于50%的純生物柴油免征消費稅

E.成品油生產企業在生產成品油過程中，作為燃料、動力及原料消耗的自產成品油免征消費稅

55、某化妝品公司將新研制的化妝品與普通護膚護發品組成化妝品禮品盒，其中,化妝品的生產成本為120元/套，普通護膚護發品的生產成本為70元/套。2013年1月將100套化妝品禮品盒贈送給某演出公司試用。其稅務處理正確的有( )。(化妝品消費稅稅率30%，化妝品、普通護膚護發品成本利潤率5%)

A.將禮品盒贈送給某演出公司，不需要繳納增值稅

B.將禮品盒贈送給某演出公司，不需要繳納消費稅

C.普通護膚護發品不屬于應稅消費品，禮品盒中的普通護膚品不繳納消費稅

D.禮品盒中的普通護膚品需要按照化妝品適用稅率繳納消費稅，同時繳納增值稅

E.該化妝品公司應就贈送行為繳納消費稅8550元

56、某鞭炮廠(增值稅一般納稅人)用外購已稅的焰火繼續加工高檔焰火。2012年10月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發票注明銷售額1000萬元;本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關發票當月已認證，下列說法正確的有( )。(焰火消費稅稅率15%，上述價格均不含增值稅)

A.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照本月生產領用數量計算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費稅

B.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照當月購進的全部已稅焰火數量計算扣除已納的消費稅

C.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，當月購進的全部已稅焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣

D.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，按照本月生產領用外購已稅鞭炮焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣

E.當月該鞭炮廠應納消費稅88.5萬元

57、下列關于消費稅適用稅率的說法，正確的有( )。

A.殘次品卷煙應當按照同牌號規格正品卷煙的征稅類別確定稅率

B.委托加工的卷煙應當按照委托方同牌號規格卷煙的征稅類別確定稅率

C.啤酒消費稅單位稅額按照包括包裝物押金(不包括重復使用的塑料周轉箱押金)在內的出廠價格劃分檔次

D.卷煙由于接裝過濾嘴提高銷售價格后，應按照原銷售價格確定征稅類別和適用稅率

E.卷煙由于改變包裝提高銷售價格的，應按照新銷售價格確定征稅類別和適用稅率

58、下列各項業務，應同時征收增值稅和消費稅的有( )。

A.地板廠銷售自產實木地板

B.汽車廠銷售自產電動汽車

C.百貨商場銷售高檔手表

D.進出口公司進口高爾夫球及球具

E.輪胎廠銷售自產農用拖拉機專用輪胎

59、下列關于營業稅征稅范圍的說法，正確的有( )。

A.個人新建建筑物后銷售不征收營業稅

B.單位和個人提供的垃圾處置勞務不征收營業稅

C.單位將不動產無償贈送給兒童福利院不征收營業稅

D.房地產主管部門代收的住房專項維修基金不征收營業稅

E.以發行基金方式募集資金不屬于營業稅征稅范圍，不征收營業稅

60、某省規定營業稅按期納稅的起征點為月營業額20000元。下列稅務處理正確的有( )。

A.2013年2月，李某新辦一家個體網吧試營業，月營業額21000元，免予繳納營業稅

B.2013年3月，某私營餐飲企業營業額18000元，該私營企業免予繳納營業稅

C.2013年1月，趙某的個體快餐店經營收入32000元，成本費用15000元，應繳納營業稅

D.2013年2月，張某的個體冷飲店營業額26000元，該冷飲店應繳納營業稅1300元

E.王某夫婦分別經營兩個早餐攤點，2013年2月營業額分別為19000元和16000元，營業額合計超過20000元，應繳納營業稅

（責任編輯：xy）

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