11、下列出口貨物勞務,視同內銷征收增值稅的有(ABCD)。
A、出口企業銷售給特殊區域內的生活消費用品和交通運輸工具
B、出口企業提供虛假備案單證的貨物
C、出口企業增值稅退(免)稅憑證有偽造或內容不實的貨物
D、出口企業出口財政部和國家稅務總局根據國務院決定明確取消出口退(免)稅的貨物
E、出口企業出口古舊圖書
12、外購的貨物發生下列用途,不可以抵扣進項稅額有(ACE )。
A、外購一批材料用于工程建設
B、外購的貨物無償贈送他人
C、外購的產品由于管理不善被盜
D、外購的貨物用于投資
E、外購的貨物用于集體福利
13、下列各項中,關于增值稅納稅地點規定闡述正確的有(ABC)。
A、固定業戶應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅
B、固定業戶到外縣(市)銷售貨物或提供應稅勞務的,應向其主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明
C、進口貨物應由進口人或代理人向報關地海關申報納稅
D、總機構和分支機構不在同一縣(市)的,一律應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅
E、未開具證明的固定業戶到外縣(市)銷售貨物的,應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅
14、下列關于電力增值稅的陳述,正確的有(ABC)。
A、獨立核算的供電企業所屬的區縣級供電企業,凡能夠核算銷售額的,依核定的預征率計算供電環節的增值稅,且不得抵扣進項稅額
B、供電企業收取的電費保證金,凡逾期(超過合同約定時間)未退還的,一律并入價外費用繳納增值稅
C、獨立核算的發電企業生產銷售電力產品,按照現行增值稅有關規定向機構所在地主管稅務機關申報納稅
D、供電企業采取預收電費結算方式的,納稅義務發生時間為開具發票的當天
E、供電企業收取的電費保證金,凡逾期1年未退還的,一律并入價外費用繳納增值稅
15、下列表述不符合稅法有關規定的有(CD )。
A、受托加工應征消費稅的貨物,受托方代收代繳的消費稅不屬于價外費用
B、銷售貨物向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費不屬于價外費用
C、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的,應按照新貨物的同期銷售價格減去舊貨物作價作為計稅依據
D、采取以物易物方式銷售貨物的,雙方都不得抵扣換進貨物的進項稅
E、納稅人采取還本銷售貨物的,不得從銷售額中減除還本支出
16、根據增值稅有關規定,下列說法正確的有(ACDE)。
A、加油站以收取加油憑證、加油卡方式銷售成品油,不得向用戶開具增值稅專用發票
B、非獨立核算的發電企業(具有一般納稅人資格)生產銷售電力產品,向其銷售地的主管稅務機關申報納稅
C、電力公司向發電企業收取的過網費,應當征收增值稅,不征收營業稅
D、獨立核算的發電企業生產銷售電力產品,應向其機構所在地主管稅務機關申報納稅
E、供電企業收取的電費保證金,凡逾期(超過合同約定時間)未退還的,一律并入價外費用繳納增值稅
17、下列表述符合稅法有關規定的有(BD)
A、 建筑安裝企業在建筑現場生產的水泥預制構件,凡用于本單位或本單位的建筑工程的,均應視同對外銷售,在移送使用環節征收增值稅
B、 某軟件公司,按期或按次提供維護、技術服務等收取的收入不征收增值稅
C、 納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權聲明的當月起36個月內不得申請免稅
D、 國家行政管理部門行使其管理職能,發放的執照、牌照和有關證書等取得的工本費收入,不征收增值稅
E、 對煤層氣抽采企業的增值稅一般納稅人抽采銷售煤層氣實行增值稅即征即退政策
18、下列各項中,符合增值稅納稅義務發生時間規定的有(ACE)
A、 對于發出代銷商品超過180天仍未受到代銷清單及貨款的,其納稅義務發生時間為發出代銷商品滿180天的當天
B、 采用預收貨款結算方式的,為收到貨款的當天
C、 先開發票的,增值稅納稅義務時間為開具發票的當天
D、 將自產貨物對外捐贈的,為貨物使用的當天
E、 采取托收承付方式銷售貨物的,為發出貨物并辦妥托收手續的當天
19、按照增值稅專用發票管理制度的規定,增值稅一般納稅人出現下列(ACE)情況不得開具增值稅專用發票。
A、 煙廠將自產香煙贈送給參加交易會的參觀人員
B、 輪胎廠將自產輪胎銷售給汽車廠(一般納稅人)
C、 商業企業銷售煙酒給消費者
D、 國有糧食購銷企業銷售給其他企業糧食
E、 藥廠銷售免稅藥品
20、對增值稅一般納稅人發生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,經批準后,允許納稅人繼續抵扣其進項稅額。下列選項屬于客觀原因的有(ABDE)
A、 因自然災害、社會突發事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期
B、 增值稅扣稅憑證被盜,或者因為郵寄丟失導致逾期
C、 由于辦稅人員疏忽造成增值稅扣稅憑證逾期
D、 買賣雙方因經濟糾紛,未能及時傳遞增值稅扣稅憑證,導致增值稅扣稅憑證逾期
E、 由于企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續,導致增值稅扣稅憑證逾期
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