答案部分

一、單項選擇題

1.

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核稅收法律關系。 A選項屬于稅收法律關系主體，B選項是計算稅額的尺度，D選屬于稅收法律關系內容。

【該題針對“稅收法律關系”知識點進行考核】

2.

【正確答案】 C

【答案解析】 稅率是稅收法律制度的核心要素。

【該題針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】

3.

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核稅收法律關系客體。稅收法律關系的客體是指主體的權利、義務所共同指向的對象，即課稅對象。

【該題針對“稅收法律關系”知識點進行考核】

4.

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核稅收作用。稅收具有配置資源、收入再分配、穩定經濟的作用。

【該題針對“稅收的概念、特征和作用”知識點進行考核】

5.

【正確答案】 B

【答案解析】 國家稅務總局有權制定貫徹執行稅收法律、行政法規的規章制度，制定稅收征收管理的具體規定等。

【該題針對“稅法的制定”知識點進行考核】

6.

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核稅法相關法律的法律形式。《個人所得稅法》采用的是稅收法律形式，因此應該是由全國人民代表大會頒布實施的。

【該題針對“稅法的制定”知識點進行考核】

7.

【正確答案】 B

【答案解析】 征稅對象是指稅收法律關系中權利義務所指的對象，不同的征稅對象是區別不同稅種的重要標志。

【該題針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】

8.

【正確答案】 D

【答案解析】 土地增值稅是特定目的稅，不屬于流轉稅。

【該題針對“稅種的分類”知識點進行考核】

9.

【正確答案】 D

【答案解析】 我國的減免稅包括：稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免。其中稅基式減免中包括起征點、免征額、項目扣除和跨期結轉。其中的起征點是指對課稅對象開始征稅的數額界限，課稅對象的數額沒有達到規定的起征點的不征稅;達到或者超過起征點的，就其全部數額征稅。

【該題針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】

10.

【正確答案】 D

【答案解析】 目前我國個人所得稅中工資薪金的稅率采取九級超額累進稅率形式。

【該題針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】

11.

【正確答案】 A

【答案解析】 通過直接縮小計稅依據的方式實現的減稅免稅屬于稅基式減免。

【該題針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】

12.

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核減免稅的相關規定。免征額是指對課稅對象總額中免予征稅的數額。即對納稅對象中的一部分給予減免，只就減除后的剩余部分計征稅款。個人所得稅計算中按規定扣除的1600萬元屬于免征額，而不是起征點。

【該題針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】

二、多項選擇題

1.

【正確答案】 ACD

【答案解析】 本題考核稅收的特征。稅收具有強制性、無償性、固定性三個特征。

【該題針對“稅收的概念、特征和作用”知識點進行考核】

2.

【正確答案】 BC

【答案解析】 本題考核稅收原則。稅收應堅持效率、公平原則。

【該題針對“稅收的概念、特征和作用”知識點進行考核】

3.

【正確答案】 AC

【答案解析】 本題考核稅收法律關系征稅主體的范圍。在我國稅收法律關系中，征稅主體是代表國家行使征稅職責的國家機關，包括國家各級稅務機關、海關和財政機關。

【該題針對“稅收法律關系”知識點進行考核】

4.

【正確答案】 BD

【答案解析】 本題考核點為減免稅。減免稅是指國家對某些納稅人和課稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規定。針對課稅對象是為了鼓勵和支持某些行為或項目的發展，針對納稅人是為了照顧某些納稅人的特殊困難。

【該題針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】

5.

【正確答案】 BC

【答案解析】 我國現行的稅種中有城鎮土地使用稅和印花稅，而產品稅、國有企業所得稅已被取消。

【該題針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】

6.

【正確答案】 AB

【答案解析】 本題考核減免稅優惠制度。消費稅和個人所得稅沒有規定起征點。

【該題針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】

7.

【正確答案】 BD

【答案解析】 本題考核比例稅率。A項實行超額累進稅率，C項實行定額稅率。

【該題針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】

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