11.

某市一化妝品廠委托某縣城一日化廠加工一批化妝品，受托方同類化妝品市場價格(不含增值稅)為400000元，化妝品消費稅稅率為30%。委托方提貨支付加工費時被代收代繳消費稅和城建稅，化妝品收回后以480000元的價格(不含增值稅)全部對外銷售，該化妝品廠銷售化妝品應向所在地稅務機關繳納的消費稅為( )元。

A.0

B.21200

C.24000

D.126000

正確答案：C

試題解析：

該化妝品廠銷售化妝品應向所在地稅務機關繳納的消費稅=480000×30%-400000×30%=24000(元)。

12.

某煤礦8月份開采銷售原煤50萬噸，取得含增值稅的銷售收入500萬元;另自用原煤1萬噸用于職工福利;生產銷售天然氣1000萬立方米，取得含增值稅的銷售收入18萬元。已知該煤礦銷售的原煤適用的資源稅單位稅額為1.2元/噸，煤礦鄰近的某石油管理局天然氣適用的資源稅稅率5%，該煤礦8月份應納的資源稅稅額為( )。

A.58萬元

B.60萬元

C.61.2萬元

D.70.2萬元

正確答案：C

試題解析：

該煤礦8月份應納的資源稅稅額=(50+1)×1.2=61.2(萬元)。

13.

某采礦企業2013年5月開采錫礦石50000噸，出廠銷售錫礦原礦40000噸，并出口銷售錫礦精礦100噸，選礦比為1：15，離岸價格10萬元(不含增值稅)。錫礦石資源稅適用稅額為6元/噸。該企業2013年5月份應繳納資源稅( )萬元。

A.24.9

B.24

C.24.06

D.25

正確答案：A

試題解析：

該企業2013年5月份應納資源稅=(40000+100×15)×6÷10000=24.9(萬元)。

14.

某油田原油價格每噸5500元(不含增值稅，下同)，天然氣每立方米2元。2012年12月，該企業開采原油30萬噸，當月銷售25萬噸，加熱、修井用1萬噸，將4萬噸原油用于出口，離岸價格每噸5500元;開采天然氣500萬立方米，當月銷售400萬立方米，待售100萬立方米，原油、天然氣的資源稅稅率均為5%，該油田2012年12月應納資源稅( )萬元。

A.7815

B.8515

C.8015

D.8945

正確答案：C

試題解析：

用于加熱、修井的原油免稅;出口原油按照離岸價格計算繳納資源稅。該油田2012年12月應納資源稅=(25+4)×5500×5%+400×2×5%=8015(萬元)。

15.

某軍事單位開采了1000噸原煤(資源稅單位稅額為3元/噸)用于營房冬季取暖，以下關于資源稅的說法正確的是( )。

A.營房自用免征資源稅

B.軍事單位不是資源稅的納稅人

C.繳納資源稅3000元

D.減半征收資源稅1500元

正確答案：C

16.

某井礦鹽場(增值稅一般納稅人)2013年5月從一般納稅人處外購液體鹽2000噸用于固體鹽的加工，支付含稅款項105.3萬元，取得增值稅專用發票，當期自行開采液體鹽5000噸，將上述外購和自產的液體鹽全部投入固體鹽生產，當月該鹽場銷售固體鹽3000噸，取得不含稅銷售額200萬元，則當月應納的資源稅和增值稅的合計數為( )萬元。(已知：固體鹽資源稅單位稅額10元/噸，液體鹽資源稅單位稅額2元/噸)

A.16.49

B.17.49

C.18.7

D.21.3

正確答案：D

試題解析：

應納資源稅=(3000×10-2000×2)÷10000=2.6(萬元)

應納增值稅=200×17%-105.3/(1+17%)×17%=18.7(萬元)

合計繳納資源稅和增值稅=2.6+18.7=21.3(萬元)。

17.

依據車輛購置稅的有關規定，下列說法中正確的是( )。

A.納稅人購買自用的應稅車輛，自購買之日起60日內申報納稅

B.車輛購置稅稅款可以分期繳付

C.車輛購置稅是對所有新購置車輛的使用行為征稅

D.車輛購置稅的征稅環節為車輛的出廠環節

正確答案：A

18.

A國駐我國某外交官2011年1月購買我國生產的轎車自用，該車使用年限為10年，支付價款20萬元、支付保險費800元，支付購買工具和備件價款2500元、車輛裝飾費5000元;2013年1月外交官將該轎車轉讓給我國某公民，成交價11萬元，該型號轎車最新核定的同類型車輛最低計稅價格為24萬元。對上述業務正確的稅務處理是( )。

A.2011年購買轎車時應納車輛購置稅2.03萬元，2013年轉讓轎車時不繳納車輛購置稅

B.2011年購買轎車時免予繳納車輛購置稅，2013年轉讓轎車時繳納車輛購置稅2.4萬元

C.2011年購買轎車時應繳納車輛購置稅2萬元，2013年轉讓轎車時應納車輛購置稅2.4萬元

D.2011年購買轎車時免予繳納車輛購置稅，2013年轉讓轎車時應納車輛購置稅1.92萬元

正確答案：D

試題解析：

外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其外交人員自用車輛免征車輛購置稅;但轉讓給我國公民，則免稅條件消失，要依法按規定補繳車輛購置稅。則應補繳車輛購置稅=24×(1-2×10%)×10%=1.92(萬元)。

19.

某公司進口一批貨物，海關于2013年3月1日填發關稅稅款繳款書，但公司遲至3月29日才繳納400萬元的關稅。海關應征收關稅滯納金( )。

A.2.6萬元

B.2.8萬元

C.5.2萬元

D.5.6萬元

正確答案：B

試題解析：

滯納14天，海關應征收關稅滯納金=400萬元×14天×0.5‰=2.8(萬元)。

20.

進出口貨物，因收發貨人或者他們的代理人違反規定而造成少征或者漏征關稅的，海關可以( )追征。

A.在一年內

B.在三年內

C.在十年內

D.無限期

正確答案：B

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