11.

某家用電器修理廠會計核算健全，2012年營業額60萬元，接到稅務機關告知后一直未向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人認定。2013年3月，該廠提供修理勞務并收取修理費價稅合計23.4萬元;購進的料件、電力等均取得增值稅專用發票，對應的增值稅稅款合計2萬元。該修理廠本月應繳納增值稅( )萬元。

A.0.68

B.1.32

C.1.40

D.3.40

正確答案：D

試題解析：

應納增值稅=23.4÷(1+17%)×17%=3.4(萬元)。

12.

以下適用增值稅13%低稅率的項目是( )。

A.魚粉

B.玉米皮

C.中成藥

D.調制乳

正確答案：A

13.

納稅人銷售舊貨，其符合發票開具規定的是( )。

A.應開具增值稅專用發票

B.可開具普通發票或增值稅專用發票

C.應開具普通發票，或由稅務機關代開增值稅專用發票

D.應開具普通發票，不得自行開具或由稅務機關代開增值稅專用發票

正確答案：D

14.

下列符合促進殘疾人就業增值稅稅收優惠政策的是( )。

A.實際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅或減征的營業稅的具體限額，按照該區縣的最低工資標準的3倍確定，但最高不得超過每人每年3.5萬元

B.主管國稅機關應按月退還增值稅

C.本月已繳增值稅額不足退還的，不能在本年度內以前月份已繳增值稅扣除已退增值稅的余額中退還，只能結轉本年度內以后月份退還

D.增值稅促進殘疾人就業稅收優惠政策適用于殘疾人從事的各項增值稅業務收入

正確答案：B

15.

某電器生產企業自營出口自產貨物，10月末計算出的期末留抵稅款為19萬元，當期免抵退稅額為15萬元，則當期免抵稅額為( )。

A.0 B

B.4萬元

C.9萬元

D.15萬元

正確答案：A

試題解析：

當期留抵稅額19萬元;當期免抵退稅額15萬元，因為后者小于前者，所以當期應退稅額為15萬元，則當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額=15-15=0，該企業計算完退稅后的期末留抵19-15=4(萬元)。

16.

國家稅務總局根據規定將退稅率通過出口貨物勞務退稅率文庫予以發布，供征納雙方執行。退稅率有調整的，除另有規定外，其執行時間( )。

A.以貨物(包括被加工修理修配的貨物)外銷(加工)合同的簽訂日期為準

B.以貨物(包括被加工修理修配的貨物)外銷(加工)合同的注明的出口日期為準

C.以貨物(包括被加工修理修配的貨物)出口貨物發票上注明的開票日期為準

D.以貨物(包括被加工修理修配的貨物)出口貨物報關單(出口退稅專用)上注明的出口日期為準

正確答案：D

17.

以下關于白酒最低計稅價格的規定不正確的是( )。

A.白酒生產企業消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格(不含增值稅)70%以下的，稅務機關應核定消費稅最低計稅價格

B.白酒消費稅最低計稅價格由白酒生產企業自行申報，稅務機關核定

C.年銷售額1000萬元以上的各種白酒，均由國家稅務總局核定其最低計稅價格

D.白酒生產企業未按照規定上報銷售單位銷售價格的，主管國家稅務局應按照銷售單位的銷售價格征收消費稅

正確答案：C

18.

某外貿企業收購一批鞭炮焰火出口，收購支付價款100000元和增值稅17000元，取得增值稅專用發票，支付運輸費2000元，該批鞭炮焰火出口離岸價格120000元，申請退還增值稅和消費稅合計數為( )。(注：增值稅的征稅率17%;增值稅退稅率13%;消費稅稅率15%)

A.35000元

B.33600元

C.28000元

D.26000元

正確答案：C

試題解析：

申請退還增值稅和消費稅合計數=100000×13%+100000×15%=28000(元)。

19.

依據消費稅的有關規定，下列消費品中不屬于化妝品稅目征稅范圍的有( )。

A.香水、香水精

B.高檔護膚類化妝品

C.指甲油、藍眼油

D.演員化妝用的上妝油、卸妝油

正確答案：D

試題解析：

演員化妝用的上妝油、卸妝油不屬于化妝品稅目的征收范圍。

20.

某化妝品廠是增值稅一般納稅人，2月生產醫用酒精8噸，成本6400元，5噸投入車間作為一種化妝品的生產材料，3噸直接對外銷售取得不含稅收入4500元，企業當期銷售化妝品取得不含稅收入200000元，當期發生可抵扣增值稅進項稅30000元，該企業當期應納增值稅和消費稅合計數為( )元。

A.64990元

B.65118.68元

C.65365元

D.65694.32元

正確答案：A

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