三、計算題

1. 某煤礦主要從事煤炭開采、原煤加工、洗煤生產業務，在開采煤炭過程中，伴采天然氣，2008年7、8月發生下列業務：

(1)7月份：

采用分期收款方式銷售自行開采的原煤1200噸，不含稅銷售額660000元，合同規定，貨款分兩個月支付，本月支付60%，其余貨款于8月15日前支付。由于購貨方資金緊張，7月支付貨款200000元。

采用預收貨款方式向甲企業銷售洗煤1000噸，不含稅銷售額600000元，當月收取20%定金，不含稅金額為120000元，合同規定8月5日發貨，并收回剩余貨款。

銷售天然氣1000千立方米，不含稅銷售額3000000元。

從一般納稅人購進材料，取得防偽稅控增值稅專用發票，注明增值稅240000元，支付運費12000元、裝卸費1000元、建設基金8000元，并取得運輸部門開具的運費發票。

(2)8月份

8月5日向甲企業發出洗煤1000噸，收回剩余的80%貨款，不含稅金額為480000元;8月份銷售原煤1500噸，取得不含稅銷售額840000元。

8月購進貨物取得防偽稅控增值稅專用發票，注明增值稅88400元，支付購貨運費50000元，并取得運費發票。

原煤資源稅稅額3元/噸，天然氣資源稅稅額2元/千立方米，煤炭綜合回收率為40%。煤炭和天然氣增值稅稅率為13%，購進貨物取得的增值稅專用發票和運費發票符合稅法規定，均在當月認證并申報抵扣。

根據上述資料回答下列問題。

2008年7月該煤礦應納資源稅()元。

A.2160

B.3600

C.8600

D.11100

2. 2008年7月該煤礦應納增值稅()元。

A.200080

B.215680

C.215610

D.250000

3. 2008年8月該煤礦應納資源稅()元。

A.7500

B.11940

C.12000

D.13440

4. 2008年8月該煤礦應納增值稅()元。

A.79700

B.100100

C.129620

D.159900

5. 某日化企業(地處市區)為增值稅一般納稅人，2008年8月發生如下業務：

(1)與甲企業(地處縣城)簽訂加工合同，為甲企業加工一批化妝品，甲企業提供的原材料成本20萬元，加工結束后開具增值稅專用發票，注明收取加工費及代墊輔助材料價款共計8萬元、增值稅136萬元。

(2)進口一批化妝品作原材料，支付貨價60萬元、國外采購代理人傭金3萬元，支付進口化妝品運抵我國輸入地點起卸前的運輸費用及保險費共計9萬元，支付包裝勞務費1萬元，關稅稅率為20%;支付海關監管區至公司倉庫運費2萬元，其中運輸費用1.5萬元、裝卸費0.3萬元、建設基金0.2萬元，取得運費發票，本月生產領用進口化妝品的80%。

(3)將護膚品和化妝品組成成套化妝品銷售，某大型商場一次購買240套，該日化企業開具增值稅專用發票，注明金額48萬元，其中包括護膚品18萬元，化妝品30萬元。

(4)銷售其他化妝品取得不含稅銷售額150萬元。

(5)將成本為1.4萬元的新研制的化妝品贈送給消費者使用。

本月取得的相關票據均符合稅法規定，并在本月認證抵扣。

根據上述資料回答下列問題。

2008年8月該企業受托加工化妝品應代收代繳消費稅和城市維護建設稅共計()萬元

A.12.00

B.12.58

C.12.60

D.12.84

6. 2008年8月該企業進口化妝品應納進口關稅()萬元。

A.13.80

B.14.00

C.14.40

D.14.60

7. 2008年8月該企業國內銷售環節應納增值稅()萬元。

A.13.85

B.13.99

C.14.74

D.14.86

8. 2008年8月該企業國內銷售環節應納消費稅()萬元

A.25.20

B.31.23

C.59.40

D.60.03

（責任編輯：vstara）

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