11.下列關于稅務機關實施稅收保全措施的表述中，正確的有( )。

A.稅收保全措施僅限于從事生產、經營的納稅人

B.只有在事實全部查清，取得充分證據的前提下才能進行

C.凍結納稅人的存款時，其數額要以相當于納稅人應納稅款的數額為限

D.個人及其撫養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內

答案：ACD

解析：參看教材597頁，稅收保全措施是稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規定的納稅期之前，責令限期繳納稅款。但是根據不同于證據。稅收保全措施是針對納稅人即將轉移、隱匿應稅的商品、貨物或其他財產的緊急情況下采取的一種緊急處理措施。不可能等到事實全部查清，取得充分的證據以后再采取行動，如果這樣，納稅人早已將其收入和財產轉移或隱匿完畢，到時再想采取稅收保全措施就晚了。所以選項B不正確。

12.下列納稅人中，稅務機關有權核定其應納稅額的有( )。

A.雖設置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的納稅人

B.雖設置賬簿，但會計報表編制格式有問題的納稅人

C.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的納稅人

D.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的納稅人

答案：ACD

解析：參看教材594頁，雖設置賬簿，但會計報表編制格式有問題的納稅人，不屬于稅務機關有權核定應按稅額的范圍。

13.下列關于稅務行政處罰設定的表述中，正確的有( )。

A.國家稅務總局對非經營活動中的違法行為，設定罰款不得超過l000元

B.國家稅務總局對非經營活動中有違法所得的違法行為，設定罰款不得超過5000元

C.國家稅務總局對經營活動中沒有違法所得的違法行為，設定罰款不得超過10000元

D.國家稅務總局對經營活動中有違法所得的違法行為，設定罰款不得超過違法所得的3倍且最高不得超過30000元

答案：ACD

解析：參看教材625頁，稅務行政規章對非經營活動中的違法行為設定罰款不得超過1 000元;對經營活動中的違法行為，有違法所得的，設定罰款不得超過違法所得的3倍，且最高不得超過3萬元，沒有違法所得的，設定罰款不得超過1萬元;超過限額的，應當報國務院批準。所以選項B不正確。

14.下列各項中，稅務代理機構在代理期限內可單方面終止稅務代理行為的有( )。

A.委托人要求降低稅務代理費用，稅務代理機構認為無法承受的

B.委托人提供虛假的生產、經營情況和財務會計報表，造成代理錯誤的

C.委托人投資方發生重大變化，稅務代理機構認為稅務代理關系無法繼續的

D.委托人授意稅務代理執業人員實施違反國家法律、行政法規的行為，經勸告仍不停止其違法活動的

答案：BD

解析：參看教材647頁，有下列情況之一的，代理人及其代理機構在委托期限內也可單方面終止代理行為：

①委托方死亡或解體;

②委托方授意代理人實施違反國家法律、行政法規的行為，經勸告仍不停止其違法活動的;

③委托方提供虛假的生產、經營情況和財務會報表，造成代理錯誤或代理人自己實施違反國家法律、行政法規的行為。

所以選項AC不正確。

15.下列關于稅收征管和稅收籌劃的表述中，正確的有( )。

A.節稅屬于合法行為

B.逃稅屬于違法行為

C.偷稅屬于違法行為

D.避稅屬于非違法行為

答案：ABCD

解析：參看教材681頁，節稅具有合法性，避稅具有非違法性。逃稅和偷稅是違法行為，所以上述選項是正確的。

16.下列各項業務所取得的收入中，應按“服務業”征收營業稅的有( )。

A.搬家公司從事的搬家業務

B.航空公司從事的干租業務

C.遠洋運輸公司從事的光租業務

D.遠洋運輸公司從事的程租業務

答案：BC

解析：參看教材165頁，搬家、程租屬于交通運輸業稅目的征收范圍。所以選項AD不選。

17.企業生產銷售白酒取得的下列款項中，應并入銷售額計征消費稅的有( )。

A.優質費

B.包裝物租金

C.品牌使用費

D.包裝物押金

答案：ABCD

解析：參看教材139頁，上述均屬于應當計入銷售額計征消費稅的項目。

18.下列各項中，應征資源稅的有( )。

A.開采的大理石

B.進口的原油

C.開采的煤礦瓦斯

D.生產用于出口的鹵水

答案：AD

解析：參看教材228、231頁，資源稅的納稅義務人是指在人民共和國境內開采應稅資源的礦產品或者生產鹽的單位和個人，所以選項B不征收資源稅。從2007年1月1日起，對地面抽采煤層氣暫不征收資源稅，也即煤礦瓦斯不征收資源稅。所以選項C不征收資源稅。

19.土地增值稅清算審核的主要方法有( )。

A.案頭審核

B.定期審核

C.分期審核

D.實地審核

答案：AD

解析：參看教材252頁，清算審核包括案頭審核、實地審核。所以選項BC不對。

20.下列資產損失，屬于由企業自行計算在企業所得稅前扣除的有( )。

A.企業的債權性投資到期不能收回發生的損失

B.企業在正常經營活動中銷售存貨發生的損失

C.企業固定資產達到使用年限正常報廢清理的損失

D.企業按照規定通過證券交易場所買賣股票發生的損失

答案：BCD

解析：參看教材346頁，選項A屬于非正常的損失，所以不得自行計算扣除的損失，審批后才可以扣除。

（責任編輯：wrr）

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