11.下列關于稅款追征的表述中，正確的是( )。

A.因稅務機關責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務機關在3年內可要求納稅人補繳稅款，但不加收滯納金

B.因稅務機關責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務機關在3年內可要求納稅人補繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金

C.對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務機關在20年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長到30年

D.因納稅人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長到l0年

答案：A

解析：選項AB：因稅務機關責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。選項C：對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規定期限的限制。選項D：因納稅人、扣繳義務人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的追征期可以延長到5年。

12.某國有企業因有違反稅收征收管理法的行為，被稅務機關處以8000元的罰款。假定該企業收到稅務行政處罰決定書的時間為2010年3、月l日，則該企業4月5日繳納罰款時的總金額為( )。

A.8000元 。

B.9200元

C.13040元

D.16640元

答案：C

解析：8000×[(36-15)×3%+1]=13040(元)。稅務機關對當事人作出罰款行政處罰決定的，當事人應當在收到行政處罰決定書之日起15日內繳納罰款，到期不繳納的，稅務機關可以對當事人每日按罰款數額的3%加處罰款。

13.下列各項中，屬于涉稅鑒證業務范圍的是( )。

A.外匯收支鑒證

B.銀行儲蓄存款鑒證

C.企業會計報表鑒證

D.企業所得稅財產損失鑒證

答案：D

解析：涉稅簽證業務范圍包括：

(1)企業所得稅匯算清繳納稅申報簽證;

(2)企業所得稅稅前彌補虧損和財產損失的簽證;

(3)國家稅務總局和省稅務局規定的其他涉稅簽證業務。

14.下列關于稅務咨詢報告的表述中，正確的是( )。

A.稅務咨詢報告對委托人的納稅起決定性的作用

B.稅務咨詢報告對委托人的納稅起指導和參考的作用

C.稅務咨詢報告對稅務機關的決策起舉足輕重的作用

D.稅務咨詢報告對稅務機關執法力度的掌握起關鍵的作用

答案：B

解析：稅務咨詢報告對委托人的納稅只起指導和參考作用，其目的是影響委托人的納稅行為。稅務咨詢報告一般不對外產生作用，不直接涉及第三方即稅務機關，稅務咨詢的結果對稅務機關也不直接產生影響。

15.保險公司取得的下列收入，應征營業稅的是( )。

A.出納長款收入

B.保險追償款收入

C.財產保險費收入

D.出口信用保險收入

答案：C

解析：選項A:出納長款收入不征收營業稅;選項D：中國人民保險公司和中國進出口銀行辦理的出口信用保險業務，不作為境內提供保險，為非應稅勞務，不征收營業稅。選項B ：保險企業取得的追償款不征收營業稅。

16.下列各項中，屬于消費稅征收范圍的是( )。

A.電動汽車

B.卡丁車

c.高爾夫車

D.小轎車

答案：D

解析：電動汽車、沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費稅征收范圍，不征收消費稅。

17.納稅人開采應稅礦產品銷售的，其資源稅的征稅數量為( )。

A.開采數量

B.實際產量

C.計劃產量

D.銷售數量

答案：D

解析：納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，以銷售數量為課稅數量。

18.對房地產開發公司進行土地增值稅清算時，可作為清算單位的是( )。

A.規劃申報項目

B.審批備案項目。

C.商業推廣項目

D.設計建筑項目

答案：B

解析：土地增值稅以國家有關部門審批的房地產開發項目為單位進行清算，對于分期開發的項目，以分期項目為單位清算。

19.下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是( )。

A.企業之間支付的管理費

B.銀行內營業機構之間支付的利息

C.企業內營業機構之間支付的租金

D.企業內營,機構之間支付的特許權使用費

答案：B

解析：企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除。

20.下列各項中，符合房地產開發企業銷售收入實現有關規定的是( )。

A.采取銀行按揭方式銷售開發產品的，其首付款應于實際收到日確認收入實現

B.采取支付手續費方式銷售開發產品的，以代銷方取得銷售收入日確認收入實現

C.采取視同買斷方式委托銷售開發產品的，以受托方取得銷售收入日確認收入實現

D.采取分期收款方式銷售開發產品的，付款方早于合同日付款的按合同日確認收入實現

答案：A

解析：選項A：采取銀行按揭方式銷售開發產品的，應按銷售合同或協議約定的價款確定收入額，其首付款應于實際收到日確認收入的實現，余款在銀行按揭貸款辦理轉賬之日確認收入的實現。選項B ：采取支付手續費方式委托銷售開發產品的，應按銷售合同或協議中約定的價款于收到受托方已銷開發產品清單之日確認收入的實現。選項C：采取視同買斷方式委托銷售開發產品的，屬于企業與購買方簽訂銷售合同或協議，或企業、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同或協議的，如果銷售合同或協議中約定的價格高于買斷價格，則應按銷售合同或協議中約定的價格計算的價款于收到受托方已銷開發產品清單之日確認收入的實現;如果屬于前兩種情況中銷售合同或協議中約定的價格低于買斷價格，以及屬于受托方與購買方簽訂銷售合同或協議的，則應按買斷價格計算的價款于收到受托方已銷開發產品清單之日確認收入的實現。選項D：采取分期收款方式銷售開發產品的，應按銷售合同或協議約定的價款和付款日確認收入的實現。付款方提前付款的，在實際付款日確認收入的實現。

（責任編輯：wrr）

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