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稅務(wù)師—稅法二

前言

講解思路：

考試相關(guān)信息

教材結(jié)構(gòu)與歷年試卷分析

網(wǎng)校課程及增值服務(wù)

合理學(xué)習(xí)建議

 

考試相關(guān)信息

免考條件：

按國(guó)家有關(guān)規(guī)定已評(píng)聘經(jīng)濟(jì)、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、審計(jì)、法律等高級(jí)專業(yè)技術(shù)職務(wù)，從事稅收工作滿兩年的人員，可免試《稅法（一）》、《稅法（二）》和《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》三個(gè)科目，只參加《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》和《稅收相關(guān)法律》兩個(gè)科目的考試。

題型及分值分布：

題型		題量	分值
客觀題	單項(xiàng)選擇題	40題×1分	40分
	多項(xiàng)選擇題	30題×2分	60分
主觀題	計(jì)算題	2大題×4小題×2分	16分
	綜合分析題	2大題×6小題×2分	24分
合計(jì)		90題	140分
及格線		84分

更多信息http://wcogtls.cn/cta/zhinan/5010454173.html

 

教材結(jié)構(gòu)與試卷分析

教材結(jié)構(gòu)：

稅法二教材的主要內(nèi)容按稅收的類別，可分為三大類：第一類是所得稅，包括企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅；第二類是財(cái)產(chǎn)稅，包括土地增值稅、、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅五個(gè)稅種，第三類是行為稅，包括印花稅和耕地占用稅兩個(gè)稅種。每一個(gè)稅種，均要求我們掌握：征稅對(duì)象、征稅范圍、納稅義務(wù)人、稅率、應(yīng)納稅額的計(jì)算、稅收優(yōu)惠政策、申報(bào)與繳納等。

 

重點(diǎn)章節(jié)分布

通過對(duì)11年和12年真題的分析得出下圖：

真題試卷分析：（以第一章為例）

第一章 企業(yè)所得稅

重要考點(diǎn)：納稅義務(wù)人的類型、企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象及所得來源的確定、稅率、收入總額的確定、不征稅收入和免稅收入、扣除項(xiàng)目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)、不得扣除的項(xiàng)目、虧損彌補(bǔ)的規(guī)定、固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、折舊范圍、折舊計(jì)提方法、折舊年限、無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、攤銷范圍、攤銷方法和攤銷年限、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的范圍等等

真題分布情況：

2012年：

【單選的1-15題】  【多選題的41-50題 】 

【計(jì)算題的71-74題 】【綜合題的79和84題 89和90題】

2011年：

【單選的1-15題 】【多選題的41-50題 】      

【計(jì)算題、綜合題 79-84題和87、88、89題】

 

【2012年單選10】

2011年8月甲企業(yè)以吸收方式合并乙企業(yè)，合并業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件。合并時(shí)乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值1 1 00萬元，市場(chǎng)公允價(jià)值1 300萬元，彌補(bǔ)期限內(nèi)的虧損70萬元，年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率為4.5%。20 1 1年由甲企業(yè)彌補(bǔ)的乙企業(yè)的虧損額為(  )萬元。

a:3. 15                   b:49. 50

c:58. 50                 d:70. 00

答案:c

本題解析:符合特殊性稅務(wù)處理的條件，合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)的虧損限額為被合并企業(yè)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值乘以截止合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率.20 1 1年甲企業(yè)彌補(bǔ)乙企業(yè)的虧損額=1300×4.5%=58. 50（萬元）

本題考查：第一章 第六節(jié) 知識(shí)點(diǎn)三 企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理 p44

 

【2011年多選42題】

下列關(guān)于資產(chǎn)收購(gòu)企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理的說法中，正確的有(　　　)。

a:被收購(gòu)企業(yè)應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

b:被收購(gòu)企業(yè)原有的各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)保持不變

c:被收購(gòu)企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上應(yīng)保持不變

d:收購(gòu)企業(yè)取得資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定

e:收購(gòu)企業(yè)取得資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以被收購(gòu)資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定

答案:a,c,d

本題解析:企業(yè)股權(quán)收購(gòu)、資產(chǎn)收購(gòu)重組交易，相關(guān)交易應(yīng)按以下規(guī)定處理：

(1)被收購(gòu)方應(yīng)確認(rèn)股權(quán)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。

(2)收購(gòu)方取得股權(quán)或資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定。

(3)被收購(gòu)企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上保持不變。

本題考查：第一章 第六節(jié) 知識(shí)點(diǎn)二 企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法 p43

 

網(wǎng)校課程及增值服務(wù)

五大班次，層層深入，考點(diǎn)直接展現(xiàn)

 

全程強(qiáng)化班：

根據(jù)考試大綱要求，以章節(jié)知識(shí)點(diǎn)為基礎(chǔ)，向考生全面透徹地講授所有考點(diǎn)，并穿插真題、模擬試題對(duì)重要考點(diǎn)進(jìn)行講解以利于學(xué)員輕松掌握。涉及考點(diǎn)的小節(jié)，將安排相應(yīng)的課后練習(xí)并提供答案解析，以方便鞏固提高。

應(yīng)試模考班：

一般為3～5套模擬試題，由網(wǎng)校教研團(tuán)隊(duì)聯(lián)合打造，按照考試的要求進(jìn)行模擬訓(xùn)練，并配備答案及解析，供參考查閱。

串講點(diǎn)題班：

通過梳理教材架構(gòu)解析各章節(jié)考點(diǎn)分布，指出重點(diǎn)，在串講過程中，針對(duì)相關(guān)考點(diǎn)及題型為考生提供應(yīng)試策略及答題技巧，傳授臨場(chǎng)應(yīng)試經(jīng)驗(yàn)，迅速提高應(yīng)對(duì)考試能力。

高頻真題班：

講解歷年高頻考點(diǎn)真題或近年出現(xiàn)的考試真題，分析出題思路和考察方式，并通過講解指出相關(guān)考點(diǎn)易出題型，總結(jié)命題規(guī)律和特點(diǎn)，提供相應(yīng)答題思路及答題技巧。會(huì)提供整套真題并輔以答案解析。

內(nèi)部資料班：

網(wǎng)校精心整理的考前重要學(xué)習(xí)資料，總結(jié)歸納了考試教材中的必備考點(diǎn)和考試重點(diǎn)，是網(wǎng)校教研團(tuán)隊(duì)通過多年輔導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)共同打造的具有中大網(wǎng)校特色的重點(diǎn)班型。學(xué)習(xí)資料總量可壓縮至幾頁a4紙中。

 

免費(fèi)資源  一一展現(xiàn)  為您的成功保駕護(hù)航

在線模考中心

 

 

 

考試知道   名師在線   免費(fèi)答疑

 

如何應(yīng)對(duì)考試

（一）考生方面

第一輪基礎(chǔ)學(xué)習(xí)階段：跟著網(wǎng)校強(qiáng)化班學(xué)習(xí)，邊聽課邊看教材。

第二輪鞏固提高階段：邊看書復(fù)習(xí)邊做習(xí)題，特別是近年真題。

第三輪沖刺階段：跟著網(wǎng)校沖刺串講班學(xué)習(xí)，總結(jié)全書的知識(shí)點(diǎn)，要做到能夠融會(huì)貫通。

建議：要建立錯(cuò)題庫，有的放矢的學(xué)習(xí)

正確的做法是：通過做題，我們要掌握出題的知識(shí)點(diǎn)，而不是僅僅這道題；同時(shí)，我們還要建立錯(cuò)題庫，分析做錯(cuò)的原因，找出沒有掌握的知識(shí)點(diǎn)，每隔一段時(shí)間復(fù)習(xí)一次，直到這個(gè)知識(shí)點(diǎn)熟練掌握為止。

（二）老師授課思路

關(guān)注絕大多數(shù)學(xué)員反饋，對(duì)大家普遍感到難的知識(shí)點(diǎn)再講的細(xì)致些，比如企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和土地增值稅，將用2/3的課時(shí)詳細(xì)講解。另外，為了應(yīng)對(duì)考試綜合性逐年增強(qiáng)的趨勢(shì)，在講課中將加強(qiáng)對(duì)相關(guān)知識(shí)點(diǎn)的總結(jié)，幫助大家更好地記憶。