被6个男人灌了一夜精子_欧美chengren_欧美精品亚洲网站_女女互磨高h文

（十一）財務會計信息（p208-212，16項內容）
    1.發行人運行3年以上的，應披露最近3年及1期的資產負債表、利潤表和現金流量表；運行不足3年的，應披露最近3年及1期的利潤表以及設立后各年及最近l期的資產負債表和現金流量表。發行人編制合并財務報表的，應同時披露合并財務報表和母公司財務報表。

5.發行人最近1年及l期內收購兼并其他企業資產（或股權），且被收購企業資產總額或營業收入或凈利潤超過收購前發行人相應項目20%（含）的，應披露被收購企業收購前一年利潤表。
    14 .（盈利預測的披露部分）（2）發行人本次募集資金擬用于重大資產購買的，則應當披露發行人假設按預計購買基準日完成購買的盈利預測報告及假設發行當年1月1日完成購買的盈利預測報告。

 

 (十二)   管理層討論與分析
     發行人應主要依據最近3年及1期的合并財務報表分析披露發行人財務狀況、盈利能力及現金流量的報告期內情況及未來趨勢。討論與分析不應僅限于財務因素，還應包含非財務因素。

 

（十三）  業務發展目標
     發行人應披露發行當年和未來兩年的發展計劃，包括提高競爭能力、市場和業務開拓、籌資等方面的計劃。

（十四）募股資金運用(共12個方面，p214)
     12.根據《關于進一步改革和完善新股發行體制的指導意見》，對最終定價超過預期價格導致募集資金量超過項目資金需要量的，發行人應當提前在招股說明書中披露用途。

（十五）股利分配政策（共3點）
    1. 發行人應披露近3年的股利分配政策、實際股利分配情況以及發行后的股利分配政策。

2.發行人已發行境外上市外資股的，應披露股利分配的上限為按中國會計準則和制度與上市地會計準則確定的未分配利潤數字中較低者。（判斷題）

（十六）其他重要事項
     2.發行人應當披露交易金額在500萬元以上或者雖未達到但對公司生產經營活動、未來發展產或財務狀況具有重要影響的合同內容。

 

（十七）董事、監事、高級管理人員及有關中介說明

（十八）備查文件

 

 

三、招股說明書摘要的一般內容與格式

 

【例題1】單選：首次公開發行股票招股說明書應當披露本次發行其持股（　）以上的股東的簡要情況

ａ　５％　　ｂ　７％　　ｃ　１０％　　ｄ　２５％

答案：a

【例題2】單選：發行人運行３年以上的，首次公開發行股票招股說明書應披露不少于最近（　）年的利潤表、不少于最近（　）年的資產負債表和不少于最近（　）的現金流量表

ａ　３，３，３　　　ｂ２，２，２

ｃ　３，３，２　　　ｄ３，３，１

答案：a

【例題3】不定項：下列關于招股說明書的內容包括（　　）

ａ　公司治理　　ｂ　股利分配政策

ｃ　財務會計信息　ｄ　董事會聲明與發行人提示

答案：abcd

【例題4】判斷：首次公開發行股票，招股說明書中保薦機構聲明頁的簽字人包括法定代表人授權代表、保薦業務負責人及保薦代理人。

答案：錯 簽字的為法定代表人、保薦代表人及項目協辦人。

 

第三節　股票發行公告及發行過程中的有關公告

 

大綱要求：（1）熟悉路演、申購、詢價區間公告、發行結果公告的基本內容。

（2）了解確定發行價格后，披露網下申購情況、網下具體報價情況的機制安排。

 

一、發行公告

發行人及其主承銷商應當在刊登招股意向書或者招股說明書摘要的同時刊登發行公告，對發行方案進行詳細說明。

二、新股投資風險特別公告

根據《關于進一步改革和完善新股發行體制的指導意見》，為加強新股認購風險提示，提示所有參與人明晰市場風險，發行人及其主承銷商應當刊登新股投資風險特別公告，充分揭示一級市場風險，提示投資者理性判斷投資該公司的可行性。

 

三、詢價區間公告、發行結果公告

    1.招股意向書公告的同時，發行人和主承銷商應刊登初步詢價公告；

2.發行價格區間向中國證監會報備后，發行人及其主承銷商應刊登初步詢價結果公告；

 初步詢價結果公告應當包括：初步詢價基本情況、詢價對象數量與類別、報價總區間、發行價格區間及確定依據、發行價格區間對應的攤薄后的市盈率、市凈率等。

3.股票配售完成后，發行人及其主承銷商應刊登定價公告和網下配售結果公告。

 

  

【例題】單選：招股意向書公告的同時，發行人及保薦機構應當刊登（ ），披露參加初步詢價的詢價對象的數量及結構。

a 定價公告                b  初步詢價公告

c 初步詢價結果公告        d  網下配售結果公告

答案：b

 

第四節　股票上市公告書

大綱要求：熟悉股票上市公告書的編制和披露要求，股票上市公告書的內容與格式。

一、股票上市公告書編制和披露的要求
　　 上市公告書是發行人在股票上市前向公眾公告發行與上市有關事項的信息披露文件。

 

（一）《股票上市公告書內容與格式指引》的規定是對發行人上市公告書信息披露的最低要求
　　1.凡在招股說明書披露日至本上市公告書刊登日期間所發生的對投資者投資決策有重大影響的信息，均應披露。
　　2.發行人未披露本指引規定內容的，應以書面形式報告證券交易所同意。
    3.在不影響信息披露的完整性和不致引起閱讀不便的前提下，發行人可采用相互引證的方法，對各相關部分的內容進行適當的技術處理，以避免重復和保持文字簡潔。

（二）上市公告書的一般要求（前面部分講過，關注2.3.6）
    2.引用的數字應采用阿拉伯數字，貨幣金額除特別說明外，應指人民幣金額，并以元、千元或萬元為單位。
　　3.發行人可根據有關規定或其他需求，編制上市公告書外文譯本，但應保證中、外文文本的一致性，并在外文文本上注明：“本上市公告書分別以中、英（或日、法等）文編制，在對中外文本的理解上發生歧義時，以中文文本為準。”
　　6.上市公告書應使用事實描述性語言，保證其內容簡明扼要、通俗易懂，不得有祝賀性、廣告性、恭維性或詆毀性的詞句。

（三）披露上市公告書
　　發行人可將上市公告書刊載于其他報刊和網站，但其披露時間不得早于在中國證監會指定報刊和網站的披露時間。

（四）報送上市公告書

發行人應在披露上市公告書后10日內，將上市公告書文本一式五份分別報送發行人注冊地的中國證監會派出機構、上市的證券交易所。

（五）上市公告書應真實、準確、完整

發行人全體董事、監事、高級管理人員應當對上市公告書簽署書面確認意見，保證上市公告書的真實、準確、完整性。　

上市公告書應當加蓋發行人公章。

 

二、股票上市公告書的內容與格式（6項）

 

【例題】不定項：發行人及全體(  )應當對上市公告書簽署書面確認意見，保證上市公告書的真實、準確、完整性。

    a  董事   b監事     c 高級管理人員  d 核心技術人員

答案：abc

 

第五節   創業板信息披露方面的特殊要求

 

大綱要求：掌握創業板上市招股書及其備查文件的披露、發行公告、投資風險特別公告等信息披露方面的特殊要求。

 

一、首次公開發行股票并在創業板上市投資風險特別公告

主要是提醒投資者創業板具有較高的投資風險

    “本次股票發行后擬在創業板上市，該市場具有較高投資風險。創業板公司具有業績不穩定、經營風險高、退市風險大等特點，投資者面臨較大市場風險。投資者應當充分了解創業板市場的投資風險及本公司所披露的風險因素，審慎作出投資決定。”

二、創業板招股說明書的編制和披露的特殊規定

中國證監會頒布第28號準則，規定所有申請在中國境內首次公開發行股票并在創業板上市的公司，均按28號準則編制招股說明書，作為向證監會申請首次公開發行股票的必備文件，并按規定進行披露。

第28號準則與第1號準則差異：

1.創業板投資風險提示：發行人應在招股書顯要位置提示創業板投資風險

2.招股說明書一般內容與格式的主要差異：

（1）封面：封面應提示創業板投資風險

（2）概覽：增加要求發行人應列示核心競爭優勢的具體體現

（3）風險因素：要求增加對創業板上市公司在經營業績、內部管理、控制權、行業等相對特殊的風險

（4）業務和技術：增加披露發行人業務的獨特性、創新性及持續創新機制

（5）未來發展與規劃：發行人審慎分析說明未來發展及在增強成長性和自主創新方面的情況

（6）附件

三、上市公告書特殊披露要求

增加對創業板上市的重要聲明與提示

 

【例題】不定項：創業板市場在制度和規則上與主板市場存在一些差異，包括：（  ）

      a  退市制度設計

      b  上市條件

      c  招股說明書的一般格式

      d  信息披露

答案：abcd